Дата	№ операции	Сумма, тыс. руб.
Дата	№ операции	Дебит	Кредит
1.04.	Сальдо нач.	46
24.04.	17)	1200
26.04.	18)		1050
26.04.	19)		196
		Об.1200	Об.1246
		Сальдо кон. -

Счет 80 "Уставный капитал"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 172300
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма

Оборот			Оборот
			Ск.		172300

Счет 90 "Продажи"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода -
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
29.04.	21)	77163	30.04.	23)	350000
30.04.	24)	183965
30.04.	25)	58333
30.04.	27)	1200
30.04.	28)	29339
Оборот		350000	Оборот		350000

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 12841
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма
			30.04.	28)	29339
Оборот			Оборот		29339
			Ск.		42180

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 51000
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма

Оборот		-	Оборот		-
			Ск.51000

Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 5800
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма

Оборот		-	Оборот		-
			Ск.5800

Счет 96 "Резервы предстоящих расходов и платежей"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 75000
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма

Оборот			Оборот
			Остаток на конец периода 75000

Счет 98 "Доходы будущих периодов"

Дебит			Кредит
			Остаток на начало периода 28700
Дата	Номер операции	Сумма	Дата	Номер операции	Сумма

Оборот			Оборот
			Остаток на конец периода 28700

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель

Шифр счета	Наименование счета	Остатки на 01.04.200_г.		Обороты за месяц		Остатки на 01.05.200_г.
Шифр счета	Наименование счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	100000		-	-	100000
02	Амортизация основных средств		11273		2370		13643
04	Нематериальные активы	9600		-	-	9600
05	Амортизация нематериальных активов		900	-	-		900
10	Материалы (в том числе инвентарь и хоз. принадлежности)	20426		7180	16320	11286
20	Основное производство	39747		183965	204852	18860	-
25	Общепроизводственные расходы	-	-	80730	80730	-	-
26	Общехозяйственные расходы	-	-	77163	77163	-	-
41	Товары	2425		-	-	2425
43	Готовая продукция	20000		183965	183965	20000	-
44	Расходы на продажу	-	-	1200	1200	-	-
50	Касса	7000		117696	118700	5996
51	Расчетный счет	162800		37020	141240	58580
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		3110	5480	47950		45580
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	29520		350000	29520	350000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		51000	-	-		51000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		5800	-	-		5800
68	Расчеты по налогам и сборам		10560	10560	75846		75846
69	Расчеты по социальному страхованию		7700	9865	48381		46216
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		13080	127513	134715		20282
71	Расчеты с подотчетными лицами	746		1200	1246	700
80	Уставный капитал		172300	-	-		172300
90	Продажи	-	-	350000	350000	-	-
96	Резервы предстоящих расходов и платежей		75000	-	-		75000
98	Доходы будущих периодов		28700	-	-		28700
99	Прибыли и убытки		12841		29339		42180
	Итого	380091	380081	1543537	1543537	577447	577447

Баланс организации на 1.05.200Х г.

№ п/п	АКТИВ Наименование разделов и статей	Начало периода	Конец периода	№ п/п	ПАССИВ Наименование разделов и статей	Начало периода	Конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8
I	Внеоборотные активы			III	Капитал и резервы
1.	Нематериальные активы	8700	8700	1.	Уставный капитал	172300	172300
2.	Основные средства и прочие внеоборотные активы	88727	86357	2.	Нераспределенная прибыль	12841	42180
	Итого по разделу I	97427	95057	3.	Итого по разделу III	185141	214480
II	Оборотные средства			IV	Долгосрочные обязательства	5800	5800
1.	В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция	82598	52571		Итого по разделу IV	5800	5800
2.	Дебиторская задолженность	30266	350700	V	Краткосрочные обязательства
3.	Денежные средства и прочие оборотные активы	169800	64576
	Итого по разделу II	282664	467847	1.	Займы и кредиты	51000	51000
	Баланс	380091	562904	2.	Кредиторская задолженность, в том числе
					Поставщики и подрядчики	3110	45580
					Задолженность перед персоналом	13080	20282
					Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	7700	46216
					Задолженность по налогам и сборам	10560	75846
					Доходы будущих периодов	28700	28700
					Резервы предстоящих расходов	75000	75000
					Итого по разделу V	189150	342624
					Баланс	380091	562904

Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета

По приведенной схеме распределить счета по классификационным группам. При выполнении задания использовать План счетов бухгалтерского учета.

Таблица 12

Схема классификации счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию

№ п/п	Классификационные группы	Счета
1	2	3
1.	Счета имущества а) реальных ценностей
	движимого имущества недвижимого имущества	01,10,11,41,43,50,51,08-1,08-2.
	б) нереальных ценностей (прав требования)	04,62,58.
2.	Счета обязательств а) внутреннего хранения (с собственником)	70,75,79,81-86
2.	б) внешнего хранения (с кредиторами)	60,66,67,68,69,76,
3.	Результатные (счета изменений чистого капитала)
	а) увеличивающие капитал	90,91,98,99
	б) уменьшающие капитал	94,96,97

Таблица 13

Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению им структуре

№ п/п	Классификационные группы	Счета
1	2	3
1.	Основные счета
	активные	01,04,07,08,09,10,11,15,16, 19, 20,21,23,25,26,28,29,40,41,42,43,44,45,46,50,51,52,55,57,58,62, 73, 79,
	пассивные	02,05,14,59,60,63,66,67,68,69,70,77 80,81,82,83,84,86,90,91,94,96,97,98.
	активно-пассивные	71,75,76, 99.
2.	Регулирующие счета
	Счета хозяйственных процессов	Процесс заготовления: счета № 11,15,16. Процесс производства: счета № 20,21,23,25,26,28,29,40,44,46. Процесса реализации: счет № 90.
	Собирательно-распределительные	25,26,44.
	Калькуляционные	20,23,29,08
3.	Распределительные по периодам	96,97,98
	Операционно-результативные	40,46,90,91.
	Финансово-результатные	99 "Прибыли и убытки".
	Забалансовые счета	001 "Арендованные основные средства"; 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение"; 003 "Материалы, принятые на переработку"; 004 "Товары, принятые на комиссию"; 005 "Оборудование, принятое для монтажа"; 006 "Бланки строгой отчетности"; 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов"; 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные"; 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"; 010 "Износ основных средств"; О11"Основные средства, переданные в аренду".

Задание 6. Документация

Заполните бланки следующих бухгалтерских документов на основании указанных ниже данных.

Приходный кассовый ордер № 4

Предприятие ООО "Спутник". Экспедитор Орлов Д.П. сдал в кассу остаток подотчетной суммы - 2700 руб. Основание - авансовый отчет 6 от 22 декабря 200Х г., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А.

Задание выполнено в приложении 1.

Расходный кассовый ордер №2

От 22 декабря 199Х г. Предприятие ООО "Спутник". Выдано на расходы по командировке финансовому директору Антонову Г.И. 19000 руб. Основание - приказ 45 от 20.12.200Х г. Приложение - заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы. Генеральный директор Громов Р.А., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А., получил Антонов Г.И.

Задание выполнено в приложении 2.

3. Авансовый отчет № 7

От 27 декабря 200Х г. На основании приказа 45 от 23.12.200Х г. финансовый директор Антонов Г.И. командируется в г. Омск с 23.12. по 27.12. Выбыл 23 декабря, прибыл в г. Омск 23 декабря. Выбыл из г. Омска и прибыл в г. Москву 27 декабря и "Омск-Москва" от 27 декабря. Стоимость билетов 4500 руб. в одну сторону. Суточные оплачиваются по нормам. Представлен счет за проживание в гостинице - 4000 руб.

Нормы возмещения командировочных расходов: оплата найма жилого помещения не более 600 руб. в сутки.

Оплата суточных - 100 руб. за каждый день нахождения в командировке.

Тов. Антонов Г.И. представил отчет о командировке, утвержденный генеральным директором фирмы.

Задание выполнено в приложении 3.

4. Платежное поручение № 89

От 10 декабря 200Хг. На оплату поставленных материалов согласно договору 56 от 4 ноября 200Хг. Стоимость материалов 78900 руб. Поставщик завод "Динамо" г. Москва. Расчетный счет поставщика 40467123 в Межэкономбанке, МФО 299112, расч. сч.161671265.

Задание выполнено в приложении 4.

5. Объявление на взнос наличными 9

От 12 декабря 200Х г. на 34500 руб. внесена на расчетный счет депонированная заработная плата.

Задание выполнено в приложении 5.

6. Кассовый отчет № 3 от 25 декабря 200Х г.

На основании выполненных пунктов 1,2,3, задания составить отчет кассира с учетом того, что остаток денежных средств в кассе на начало дня составил 2000 руб.

КАССА за 25 декабря 200Х г.

Отчет кассира

Номер документа	От кого получено или кому выдано	Номер корреспондирующего счета, субсчета	Приход, руб. коп.	Расход, руб., коп.
1	2	3	4	5
Остаток на начало дня			2000	-
1.	Принято от Орлова Д.П.	71.2	2700	-
2.	Принято от Антонова Г.И.	71.1	5500	-
Итого за день			8300	-
Остаток на конец дня			10300	-
В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии				-

Задание 7. Учетные регистры

Цель задания - ознакомление с учетными регистрами. На основании данных для выполнения задания осуществить классификацию учетных регистров.

Таблица 14

Данные для выполнения задания

№ п/п	Наименование учетных регистров	№ п/п	Наименование учетных регистров
1.	Журнал регистрации хозяйственных операций	11.	Журнал-ордер № 6 по счету "Расчеты с поставщиками"
2.	Оборотная ведомость по синтетическим счетам	12.	Мемориальный ордер
3.	Шахматная оборотная ведомость	13.	Журнал-главная
4.	Накопительная ведомость по счету "Касса"	14.	Оборотная ведомость по аналитическим счетам
5.	Сальдовые ведомости	15.	Карточка количественно-суммового учета материалов
6.	Журнал-ордер №1 по кредиту счета "Касса"	16.	Журнал регистрации приходных ордеров
7.	Журнал-ордер № 10 "Издержки производства"	17.	Кассовая книга
8.	Журнал-ордер № 7 "Расчеты с подотчетными лицами"	18.	Журнал учета выданных доверенностей
9.	Карточки складского учета материалов	19.	Журнал учета поступивших
10.	Инвентаризационные карточки по учету основных средств

Таблица 15

Группировка регистров бухгалтерского учета

Классификационный признак	Номер регистра
ПО НАЗНАЧЕНИЮ
Хронологические	1,16,18, 19
Систематические	4,9,12,15,10,14
Комбинированные	2,3,5, 6,7,8,11,13,16
ПО ВНЕШНЕМУ ВИДУ
Книги	1,13,17,
Карточки	9,10,15
Ведомости	2,3,4,5,6-8,11,12,14,16,18, 19.
ПО СОДЕРЖАНИЮ ЗАПИСЕЙ
Синтетические	13
Аналитические	9,10,14,15,16,18, 19.
Комбинированные	1,2,3,4,5,6-8,11,12.
ПО СПОСОБУ ГРАФЛЕНИЯ
многографные

Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии

Составить инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей на складе фирмы "Х".

Составить сличительную ведомость по результатам инвентаризации ценностей на складе.

Данные для заполнения задания.

Для проведения инвентаризации на складе №1 Фирмы "Х" назначается инвентаризационная комиссия в составе:

Председатель - начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.

Страницы: 1, 2, 3, 4